A 401(k) plano é um tipo de conta poupança-reforma. É uma conta poupança-poupança de poupança-reforma, oferecida frequentemente aos empregados pelos empregadores. Estes planos são nomeados para a subseção do código da Receita Federal dos EUA em que se encontram: neste caso, 401(k).
Na maioria das organizações, 401(k) e outros planos de aposentadoria são administrados por um departamento de recursos humanos como parte de uma administração de benefícios. Desde a introdução do plano 401(k) em 1978, tornou-se o tipo mais popular de conta de fundo de aposentadoria patrocinada por empregadores nos Estados Unidos.
A partir de um 401(k), as contribuições feitas por um empregado são deduzidas do pagamento do empregado pelo empregador e colocadas em uma conta separada. Os planos tipicamente oferecem opções de investimento e contribuições que podem ser equiparadas pelo empregador. O plano permite que os empregados contribuam até $19.500 de renda antes dos impostos por ano. Salvo exceções, como a morte de um empregador ou a incapacidade permanente e completa do empregado, uma penalidade de 10% é tipicamente incorrida para retiradas antes dos 59 anos e meio de idade, muito parecido com as Contas de Aposentadoria Individual (IRA), que têm um propósito semelhante.
Devido à pandemia, a Lei CARES 2020 (Ajuda ao Coronavírus, Alívio e Segurança Econômica) foi implementada para ajudar os indivíduos negativamente afetados pela COVID-19. Ela permite que indivíduos qualificados retirem até $100.000 de sua conta sem penalização, tomem empréstimos de até 100% do saldo adquirido ou $100.000, adiem o pagamento do empréstimo por até um ano e espalhem as taxas de retirada ao longo de três anos. Além disso, as distribuições mínimas exigidas (RMD) para aposentados com 70,5 anos ou mais não são exigidas para o ano 2020.
Tipos de planos 401(k)
Existem dois tipos principais de 401(k): o tradicional e o Roth. Os dois tipos diferem na base tributária, que é como a tributação é aplicada.
- Tradicional 401(k).As contribuições dos salários dos funcionários são feitas antes dos impostos. As retiradas (distribuições) após a aposentadoria são tributadas como renda comum, ao invés de ganhos de capital. os planos tradicionais 401(k) podem reduzir o atual escalão de impostos dos proprietários de contas.
- < forte>Roth 401(k). As contribuições saem do cheque de pagamento após os impostos, mas as retiradas são isentas de impostos. Geralmente recomendado para pessoas que pensam que estarão em um escalão de impostos mais alto após a aposentadoria do que atualmente.
Como funciona um 401(k)?
401(k) contas só podem ser patrocinadas por um empregador. Na maioria das organizações, o plano 401(k) é oferecido como um benefício de aposentadoria opcional.
A 401(k) é uma conta de contribuição definida. Se um empregado elegível participar de um 401(k), ele decidirá um valor de seu salário que será deduzido do seu pagamento em uma conta separada.
>forte>Contraparticipação do empregador. Os empregadores podem ou não fazer corresponder as contribuições do empregado, até um limite. Empregadores que decidiram combinar as contribuições do empregado fazem isso de acordo com uma determinada fórmula. As contribuições do empregador podem ser na base de $0.50 ou $1.00 para cada $1.00 contribuído pelo empregado.
> forte>Investimentos. Empresas tipicamente oferecem aos empregados várias opções de investimento para suas contas 401(k). Estas podem incluir fundos mútuos, fundos de índices, fundos de grandes e pequenas capitalizações, fundos imobiliários, fundos de obrigações e fundos estrangeiros. Essas opções são administradas por grupos de serviços financeiros.
Para as contas tradicionais 401(k), as contribuições dos cheques de pagamento dos funcionários são feitas com dólares antes dos impostos e tributadas como renda ordinária no saque. As contribuições ao Roth 401(k)s são feitas com deduções de cheques de pagamento após os impostos, mas não são tributadas no saque.
>forte>Retiradas. Normalmente, uma vez que o dinheiro é depositado em um 401(k), os funcionários devem atender a certos critérios para fazer um saque não-penalizado de sua conta 401(k) (seja tradicional ou Roth). Estes critérios são conhecidos como eventos desencadeantes:
- O empregado atinge 59,5 anos de idade.
- O empregado aposenta-se ou deixa o emprego.
- O empregado morre ou fica incapacitado.
- O empregado satisfaz critérios específicos do plano.
- O plano é rescindido.
- O empregado é afectado pela COVID-19 (ver "COVID-19 e a Lei 2020 CARES").
Os levantamentos que não satisfazem estes critérios estão normalmente sujeitos a imposto de renda e 10% adicionais em penalidades.
Distribuições mínimas exigidas. 401(k) os planos requerem que aposentados com 70,5 anos de idade comecem a fazer levantamentos de um valor mínimo em dólares. Ao contrário das contas IRA, isto não é aplicável se a pessoa ainda estiver empregada e a conta estiver com seu atual empregador. As distribuições mínimas exigidas são renunciadas para o ano de 2020.
Loans. Os empregadores podem ou não permitir empréstimos de uma conta 401(k). Se permitido, até 50% pode ser emprestado do saldo adquirido e normalmente deve ser reembolsado dentro de cinco anos. O limite para empréstimos é de $50.000. As taxas de juros são aplicáveis; qualquer valor do empréstimo que não for reembolsado será considerado um saque e taxado e/ou penalizado.
> forte>Rollover. Aposentados podem optar por transferir saldos 401(k) para contas tradicionais ou Roth IRA, para opções de investimento mais amplas. Existem dois tipos de rollover:
- Rollover. O saldo é transferido diretamente de uma conta 401(k) para uma nova conta. Ele não é afetado pelo tax.
- Rolagem indireta. O saldo de 401(k) é movido da conta para o seu dono, depois do seu dono para a nova conta. Está sujeito a imposto de renda integral.
Limites de contribuição
Limites para 401(k) contribuições são colocadas em vigor pelo IRS e variam de acordo com o ano. Existem limites tanto para as contribuições do empregado como para as contribuições combinadas empregador/empregado.
Em 2020, o limite anual para as contribuições do empregado é de $19.500. Para contribuições combinadas de empregador e empregado, o limite é de $57.000 ou 100% da remuneração do empregado, o que for menor.
Os empregados acima de 50 anos de idade têm direito a contribuições adicionais de recuperação para além do limite padrão. Em 2020, o limite para contribuições adicionais de recuperação é de $6.500.
Outros limites existem para empregados com salários altos, para garantir que os benefícios dos planos da empresa são distribuídos proporcionalmente por todos os níveis de rendimento. Aqueles que se qualificam como empregados altamente remunerados (HCEs) recebem mais de US$ 130.000 em remuneração ou possuem mais de 5% de participação no negócio patrocinador durante o último ano. Quando empregados de baixa renda não participam do plano 401(k) da empresa, mais restrições tendem a ocorrer para HCEs.
COVID-19 e 2020 CARES Act
Due to the COVID-19 pandemic, the Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act was put into effect. Devido à Lei CARES 2020, os indivíduos elegíveis podem agora:
- Retirar até um limite de 100% do seu saldo adquirido ou $100.000 das contas 401(k) sem penalização.
- Deixar o levantamento taxado como renda distribuída uniformemente até 2020, 2021 e 2022.
- Retirar empréstimos até 100% (até 50%) do seu saldo adquirido ou $100.000 das suas contas 401(k). Os pagamentos dos empréstimos podem ser diferidos por até um ano.
- Anular as distribuições mínimas exigidas, para que os proprietários de contas não sejam forçados a vender ações durante o mercado pandêmico (aplicável a todos acima de 70,5 anos).
< forte>2020 CARES Act eligibilidade. Indivíduos que se qualificam para a leniência 401(k) relacionada à COVID-19 devem satisfazer um desses critérios:
- Foi diagnosticado com COVID-19.
- Deixar um cônjuge ou dependente que foi diagnosticado com COVID-19.
- Não pode trabalhar, por necessidade de ficar em casa e cuidar de crianças.
- Conteve consequências financeiras adversas relacionadas com a COVID-19, tais como ser demitido, despedido ou ter horas reduzidas.
História dos planos 401(k)
O plano 401(k) teve origem nos anos 70 como resultado de uma petição direta do Congresso dos EUA por um grupo de funcionários assalariados da Kodak, a empresa de tecnologia de imagem. O grupo pediu ao Congresso que permitisse isenções de impostos para parte do salário investido na bolsa de valores. Em 1978, o 401(k) foi criado como um meio de aliviar os impostos para os contribuintes que investem. O uso comum atual como meio de criar uma poupança para a aposentadoria com alíquota de impostos foi concebido pelo advogado e consultor Ted Benna em 1980. Entre as cerca de duas dúzias de opções de investimento para 401(k) estão Roth IRAs e fundos tradicionais indexados.